Қазақстандағы көлік салығы 2026 жылы
2026 жылы не өзгерді
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап МКК бірнеше негізгі өзгерісті ресми түрде түсіндірді. Көлік салығы бойынша ағымдағы төлемдер жойылды және 701.00 нысаны алынып тасталды. Көлік құралының санаты техпаспорттағы басқару құқығы санаты бойынша айқындалады. Жеңіл автомобильдер үшін жас коэффициенттері енгізілді: 0,7 — пайдалану мерзімі 10 жылдан 20 жылға дейін қоса алғанда, 0,5 — пайдалану мерзімі 20 жылдан асқан кезде. Бұдан бөлек, 2026 жылдан бастап салық әкелінген немесе шығарылған күніне қарамастан бірыңғай ставкалар бойынша есептеледі, яғни бұрын 2013 жылдан кейінгі кейбір көліктерге қолданылған бөлек «қымбат» шкала алынып тасталды.
Көп адам байқамай қалатын уақытша бір ерекшелік те бар. 2026 жылы 2025 салық кезеңі үшін төлем әлі де ескі кодекс бойынша және 3 932 теңге мөлшеріндегі АЕК-пен есептеледі, ал 2026 кезеңі үшін салық, оны жеке тұлғалар 2027 жылғы 1 сәуірге дейін төлейді, енді жаңа коэффициенттер мен бірыңғай ставкаларға түседі. Басқаша айтқанда, егер сізде ескі жеңіл автомобиль болса, нақты төмендеуді 2026 жылғы наурыздағы төлемде емес, келесі есептеу циклінде сезесіз.
Жаңа ережелерде жыл ішінде көлікті сатып алу немесе сату кезіндегі есептеу тәртібі де бөлек маңызды. МКК салықтың күнтізбелік жылдың қорытындысы бойынша меншік иелігінің нақты мерзімін ескере отырып есептелетінін тікелей жазады: меншік құқығы туындаған айдың бірінші күнінен бастап жылдың соңына дейін немесе көлік сатылса, меншік құқығы тоқтаған айдың бірінші күніне дейін. Іс жүзінде бұл қарапайым нәрсені білдіреді: егер иесі көлікті жыл бойы ұстамаған болса, онда толық жыл үшін емес, тек иелік еткен айлар үшін ғана төлеу керек.
Ставкалар мен есептеу формулалары
2026 салық кезеңі үшін есептеу базасы — 4 325 теңге АЕК. Жаңа кодексте көлік салығына арналған тарау бөлек шығарылған, ал 2026 жылы МКК мен eGov көлікке бірыңғай ставкалар қолданылатынын, ал жеңіл автомобильдерге қосымша жас коэффициенттері бар екенін нақтылады. Сонымен бірге, МКК-ның ресми материалдарында әлі де 1 500 см³-тен жоғары жеңіл автомобильдер үшін сома аралықтың төменгі шегінен асқан әрбір текше сантиметр үшін 7 теңгеге ұлғайтылатыны көрсетілген. МКК-ның жария калькуляторы соңғы соманы тексеруге арналған бақылау құралы болып қала береді.
Қарапайым оқырман үшін формула былай көрінеді:
- 1 500 см³-ке дейінгі жеңіл автокөліктер: АЕК-пен белгіленген тұрақты ставка × 4 325;
- 1 500 см³-тен жоғары жеңіл автокөліктер:
(АЕК-пен белгіленген базалық ставка × 4 325 + 7 ₸ × диапазонның төменгі шегінен асу) × жас коэффициенті; - жүк және арнайы автокөліктер: жүк көтергіштігі бойынша ставка;
- автобустар: отырғызу орындарының саны бойынша ставка;
- мотоциклдер/мотороллерлер/мотошаналар/шағын көлемді кемелер: қозғалтқыш қуаты бойынша ставка, мұнда шек — 55 кВт / 75 а.к.;
- экологиялық класс жылдық көлік салығына қатысты қаралған ресми ставкаларда көрсетілмеген;
- өңірлік коэффициенттер қаралған ресми ставкаларда көрсетілмеген; ставкалар ҚР бойынша бірыңғай болып көрінеді.
Көлік құралдарының түрлері мен өңірлер бойынша ставкалар және формулалар кестесі
| Көлік құралының түрі | Есептеу параметрі | 2026 жылға ставка | Теңгемен формула | Жасы / экокласс |
|---|---|---|---|---|
| 1 100 см³-ке дейінгі жеңіл автокөліктер | қозғалтқыш көлемі | 1 АЕК | 4 325 | жас коэффициенті қажет емес; экокласс — көрсетілмеген |
| 1 100 см³-тен жоғары 1 500 см³-ке дейінгі жеңіл автокөліктер | қозғалтқыш көлемі | 2 АЕК | 8 650 | сол сияқты |
| 1 500 см³-тен жоғары 2 000 см³-ке дейінгі жеңіл автокөліктер | қозғалтқыш көлемі | 3 АЕК | 12 975 + 7 ₸ × (см³ − 1 500) | ×1 / ×0,7 / ×0,5 |
| 2 000 см³-тен жоғары 2 500 см³-ке дейінгі жеңіл автокөліктер | қозғалтқыш көлемі | 6 АЕК | 25 950 + 7 ₸ × (см³ − 2 000) | ×1 / ×0,7 / ×0,5 |
| 2 500 см³-тен жоғары 3 000 см³-ке дейінгі жеңіл автокөліктер | қозғалтқыш көлемі | 9 АЕК | 38 925 + 7 ₸ × (см³ − 2 500) | ×1 / ×0,7 / ×0,5 |
| 3 000 см³-тен жоғары 4 000 см³-ке дейінгі жеңіл автокөліктер | қозғалтқыш көлемі | 15 АЕК | 64 875 + 7 ₸ × (см³ − 3 000) | ×1 / ×0,7 / ×0,5 |
| 4 000 см³-тен жоғары жеңіл автокөліктер | қозғалтқыш көлемі | 117 АЕК | 506 025 + 7 ₸ × (см³ − 4 000) | ×1 / ×0,7 / ×0,5 |
| 1 т-ға дейінгі жүк / арнайы автокөліктер | жүк көтергіштігі | 3 АЕК | 12 975 | жасы/экокласс — көрсетілмеген |
| 1–1,5 т жүк / арнайы автокөліктер | жүк көтергіштігі | 5 АЕК | 21 625 | көрсетілмеген |
| 1,5–5 т жүк / арнайы автокөліктер | жүк көтергіштігі | 7 АЕК | 30 275 | көрсетілмеген |
| 5 т-дан жоғары жүк / арнайы автокөліктер | жүк көтергіштігі | 9 АЕК | 38 925 | көрсетілмеген |
| 12 орынға дейінгі автобустар | отырғызу орындары | 9 АЕК | 38 925 | көрсетілмеген |
| 12 орыннан жоғары 25 орынға дейінгі автобустар | отырғызу орындары | 14 АЕК | 60 550 | көрсетілмеген |
| 25 орыннан жоғары автобустар | отырғызу орындары | 20 АЕК | 86 500 | көрсетілмеген |
| 55 кВт / 75 а.к. дейінгі мотоциклдер | қуаты | 1 АЕК | 4 325 | көрсетілмеген |
| 55 кВт / 75 а.к.-тен жоғары мотоциклдер | қуаты | 10 АЕК | 43 250 | көрсетілмеген |
Жоғарыдағы жиынтық кесте eGov пен МКК-ның ресми ставкалар торы негізінде, 2026 жылғы жаңартуды ескере отырып жасалды: 3 литрден жоғары кейбір жеңіл көліктерге арналған ескі жоғарылатылған шкаланың күшін жою, жас коэффициенттерін енгізу және көлем/тоннаж/орын саны/қуат бойынша есептеу логикасын сақтау. Қаралған ресми материалдарда өңірлік коэффициенттер мен экологиялық түзетулер жылдық көлік салығына қатысты көрсетілмеген.
Егер көлік салығын жақын күндері төлеу керек болса, ал қолда бос қаражат болмаса, бас тартусыз займдар бөліміндегі ұсыныстарды алдын ала салыстырып алған дұрыс.
Кең таралған жол көліктері арасында ең төменгі тұрақты ставка — 1 АЕК = 4 325 ₸. Қарапайым жеңіл автомобильдер үшін ең жоғары базалық ставка — 117 АЕК = 506 025 ₸, бірақ «4 000 см³-тен жоғары» жолында соңғы сома тағы да 4 000-нан асқан әрбір текше сантиметр үшін 7 ₸-ге өседі, сондықтан бұл санат үшін нақты жоғарғы шек кодексте бір ғана санмен шектелмеген.
Есептеу мысалдарының кестесі
| Мысал | Параметрлер | Формула | Қорытынды |
|---|---|---|---|
| Kia Rio 1.4 | 1 396 см³, жасы 5 жыл | 2 × 4 325 | 8 650 ₸ |
| Шартты седан 2.4 | 2 400 см³, жасы 12 жыл | (6 × 4 325 + 7 × 400) × 0,7 | 20 125 ₸ |
| Lexus LX 570 | 5 663 см³, жасы 7 жыл | 117 × 4 325 + 7 × 1 663 | 517 666 ₸ |
Бұл — 2026 салық кезеңі үшін ресми формула бойынша автор жасаған есептеулер, яғни егер жеке тұлға көлікке 2026 жылдың барлығында иелік еткен болса, 2027 жылғы 1 сәуірге дейін төлейтін сома. Егер автомобиль меншік иесінде толық жыл болмаған болса, қорытынды соманы иелік еткен айлар бойынша пропорционалды түрде түзету керек. Төлем жасар алдында соңғы тексеру үшін МКК өзінің ресми калькуляторын пайдалануға кеңес береді.
Тағы бір бөлек практикалық деталь: электромобильдер МКК-ның ресми түсіндірмелерінде көлік салығын нақты төлеуден шығарылған, себебі жеңіл автокөліктерге арналған көлік салығы қозғалтқыш көлемі бойынша есептеледі, ал электромобильде ол іс жүзінде нөлге тең. Гибридтер үшін қаралған материалдарда бөлек нөлдік ставка көрсетілмеген.
Мерзімдер, тексеру және төлеу
Жеке тұлғалар үшін төлеудің соңғы мерзімі — есепті салық кезеңінен кейінгі жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей. Сондықтан 2025 жыл үшін салықты 2026 жылғы 1 сәуірге дейін, ал 2026 жыл үшін салықты 2027 жылғы 1 сәуірге дейін төлеу керек. МКК тіпті өз бетінше есептеген жағдайда да салық органдары кейін сальдоны салыстыру үшін есеп шығаратынын бөлек еске салады. Заңды тұлғалар үшін 2026 жылы ағымдағы төлемдер жойылғаннан кейін негізгі бағдар — келесі жылдың 31 наурызына дейін 700.00 декларациясы және оны тапсыру мерзімінен кейін 10 күнтізбелік күн ішінде төлеу, яғни әдетте 10 сәуірге дейін. Жеке кәсіпкерлер 700.00 нысанының көлік бөлігін толтырмайды және көлік салығын жеке тұлғалар сияқты төлейді.
Соманы бірнеше ресми тәсілмен тексеруге болады: МКК калькуляторы арқылы, eGov-тағы «Алдағы төлемдер» сервисі арқылы, e-Salyq Azamat мобильді қосымшасы арқылы, сондай-ақ МКК сайтындағы берешек туралы мәліметтер арқылы. Банктер мен банкоматтар үшін ТБЖК 104402, ТТК 911, ал өсімпұл үшін — ТТК 912 қажет; бұған қоса VIN білу керек: жеңіл автокөліктер үшін бұл кузов нөмірі, жүк көліктері үшін — шасси нөмірі. Жеке тұлғалар көлік салығын тұрғылықты жері бойынша төлейді.
2026 жылғы 16 сәуірдегі жағдай бойынша жеке тұлғалар үшін 2025 жылға салық төлеу мерзімі өтіп кетті: өсімпұл 2 сәуірден бастап есептеледі, ал 10 мамырдан бастап салық органдары өндіріп алу шараларына көшеді. Бұл — мөлшерлемеден гөрі күнтізбе маңызды болатын сирек жағдайлардың бірі.
Төлеу тәсілдері мен сілтемелер кестесі
| Арна | Не істеуге болады | Не қажет | Сілтеме |
|---|---|---|---|
| МКК калькуляторы | Қажетті жыл үшін салықты есептеу | жыл, иелік еткен айлар, КҚ түрі, көлемі/қуаты/орын саны | МКК калькуляторы |
| eGov «Алдағы төлемдер» | Есептелген соманы көру және төлеу | ЖСН, авторизация, өз картасы | eGov сервисі |
| eGov «Салықтарды төлеу» | Онлайн тікелей төлеу | ЖСН/БСН, төлем деректері, банк картасы | eGov онлайн-төлемі |
| e-Salyq Azamat | Берешекті тексеру, төлеу, объект бойынша түзету жіберу | ЖСН, қосымшадағы авторизация | Қосымша және мүмкіндіктері |
| Банк / банкомат / касса | Қолмен төлеу | ТБЖК 104402, ТТК 911, VIN; өсімпұл үшін ТТК 912 | МКК деректемелері |
| МКК-ның берешек сервисі | Берешектің бар-жоғын тексеру | ЖСН | Берешекті тексеру |
Соманы қалай тексеруге және төлемді заңды түрде қалай азайтуға болады
Біріншіден — көліктің жасын тексеріңіз: 2026 кезеңі бойынша 10 жылдан асқан жеңіл автокөліктер үшін 0,7 коэффициенті, ал 20 жылдан асқандар үшін 0,5 коэффициенті қолданылуы тиіс. Екіншіден — егер көлік жыл ішінде сатып алынған немесе сатылған болса, иелік еткен айларды қайта есептеңіз. Үшіншіден — көлік санатын техпаспорт бойынша салыстырыңыз, себебі есептеу тәсілі соған байланысты: көлем, тоннаж, орын саны немесе қуат. Төртіншіден — егер автомобиль электрлі болса, сізге салық қателесіп есептелмегенін тексеріңіз. Бесіншіден — егер сіз жеңілдік санатына жатсаңыз, жеңілдікті салығы ең жоғары автомобильге бекіткен дұрыс.
Егер міндетті төлемді уақытында жабу маңызды болса, жылдам займдар бойынша шарттарды қарап, соманы, мерзімді және қайтарылатын жалпы төлемді салыстырған жөн.
Жеңілдіктер, кешіктіру және дауластыру
Жеке тұлғалар үшін көлік салығы бойынша жеңілдіктердің ресми тізімі — шектеулі, әрі бұл жиі түсініксіз болатын маңызды мәселе. Бір автомобиль бойынша жеңілдік ардагерлерге, оларға теңестірілген санаттарға, кейбір марапатталған тұлғаларға, ерекше мәртебесі бар көпбалалы аналарға және мүгедектігі бар адамдарға қарастырылған. Сонымен бірге жеңілдік пайдалануға, сенімгерлік басқаруға немесе жалға берілген автомобильдерге қолданылмайды және тек бір көлік құралына ғана беріледі. МКК бөлек атап көрсетеді: егер жеңілдік алушының бірнеше көлігі болса, жеңілдік салық сомасы ең жоғары бір автомобильге қолданылады.
Бұл сондай-ақ маңызды теріс қорытындыны білдіреді: қарапайым зейнеткерлер көлік салығы бойынша жеңілдіктер тізімінде көрсетілмеген. Зейнеткерлерге қатысты ресми МКК мүлік салығы бойынша жеңілдік туралы бөлек жазады, бірақ көлік салығы бойынша емес. Сондықтан «зейнеткерлер көлік салығын төлемейді» деген тіркес Қазақстан үшін жалпы түрде расталмайды.
2026 жылы шаруашылыққа қатысты жеңілдік те қосылды: шаруа және фермер қожалықтары әр қожалыққа бір пикап бойынша салықтан босатылды, ал жалпы алғанда мұндай қожалықтың басшысы/мүшелері арнайы режим кезінде қызметте пайдаланылатын кейбір жеңіл және жүк көліктері бойынша норматив шегінде төлемеуі мүмкін. Жалпы көлік салығына мүлде жатпауы тиіс объектілер туралы айтсақ, МКК бөлек былай тізеді: тіркемелер, жүк көтергіштігі 40 тонна және одан жоғары карьерлік автосамосвалдар, мамандандырылған медициналық көлік құралдары, ҚР халықаралық кеме тізіліміндегі кемелер және мүлік салығына жататын арнайы автомобильдер.
Кәдімгі кешіктіру кезінде ресми түсіндірмелер ең алдымен дербес айыппұл туралы емес, өсімпұл туралы айтады. Өсімпұл төлем мерзімінен кейінгі келесі күннен бастап әр күнтізбелік күн үшін, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің ресми қайта қаржыландыру мөлшерлемесінің / базалық мөлшерлемесінің 1,25 еселенген мөлшерінде есептеледі; МКК сайтында П = (Н × Р × k × Д) / 365 формуласы жарияланған. Кешіктірілгеннен кейін жеке тұлғаға берешек туралы хабарлама жіберіледі, содан кейін салық бұйрығы жолданады, ал одан әрі ЖСИ арқылы мәжбүрлеп өндіріп алу, шоттар мен мүлікке тыйым салу, ал берешек 40 АЕК-тен асса — елден шығуға уақытша шектеу қойылуы мүмкін. Өңірлік МКД-лар қосымша «Оракул-Қорғау» сияқты жүйелері бар жол рейдтері туралы да ескертеді.
Егер есептеу қате болса — мысалы, көлік сатылған, ұрланған, жойылған, қозғалтқыш көлемі қате көрсетілген немесе сізге бөтен көлік тіркелген болса, практикалық маршрут мынадай. Алдымен e-Salyq Azamat арқылы түзету туралы өтініш беріңіз: сервис көлік құралының сипаттамаларын өзгертуге, иеліктен шығарылуына байланысты автомобильді базадан алып тастауға және қате мәліметтерді түзетуге мүмкіндік береді. Егер көлік ұрлыққа байланысты немесе өзге де расталатын себеппен жоқ болса, МКК тұрғылықты жері бойынша МКБ-ға уәкілетті органның мәліметтерін тапсыруды сұрайды. Егер сіз артық төлеп қойсаңыз немесе «дұрыс емес жерге» төлесеңіз, eGov салықтар, өсімпұлдар мен айыппұлдарды есепке алу/қайтару өтініш пен құжаттар тапсырылғаннан кейін 5 жұмыс күні ішінде жүргізілетінін көрсетеді.
Дауландыру мерзімдері бойынша практикалық ереже мынадай: есептеу немесе мемлекеттік органның әрекеті бойынша кәдімгі әкімшілік дауда жалпы ӘРПК тәртібі қолданылады — шағым адам әкімшілік акт немесе әрекет туралы білген сәттен бастап үш айдан кешіктірілмей беріледі, ал әдетте 20 жұмыс күні ішінде қаралады. Оны eOtinish.kz, eGov, eGov Mobile, ХҚКО немесе өтініштерді қабылдау орталығы арқылы беруге болады. Ал егер сөз нақты салықтық тексеру актісі бойынша хабарлама туралы болса, арнайы салықтық тәртіп қолданылады — 30 жұмыс күні.
Құжаттар чек-парағы
Есептеу, төлеу немесе дауластыру үшін көбіне мыналар қажет:
- жеке куәлік / ЖСН;
- VIN, көлік санаты, қозғалтқыш көлемі, қуаты және шығарылған жылы көрсетілген техпаспорт;
- сатып алу-сату шарты, есептен шығару туралы анықтама немесе өзге де иеліктен шығару құжаттары — егер сатылғаннан кейін есептелген салыққа дау айтсаңыз;
- полицияның немесе өзге уәкілетті органның анықтамасы — егер көлік ұрланған немесе жоқ болса;
- жеңілдікке арналған құжаттар — егер сіз жеңілдік санатына жатсаңыз;
- төлем құжаты / электрондық чек — егер қосарланған төлемге, қате ТБЖК-ға дау айтсаңыз немесе қайтару/есепке алуды қаласаңыз.